+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет земельного налога сельскохозяйственных земель

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет земельного налога сельскохозяйственных земель

Земельные участки облагаются земельным налогом в соответствии с положениями 31 главы Налогового кодекса и нормативными актами муниципальных образований, на территории которых расположена земля. В соответствии с положениями пп. В то же время, в отношении прочих земельных участков налоговая ставка устанавливается в размере 1. Учитывая тот факт, что налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земель, разница в сумме при применении пониженной ставки 0. При этом, применение пониженной ставки налога имеет свои нюансы — считать земельный налог исходя из категории земель и вида разрешенного использования, указанных в правоустанавливающих документах на участок весьма рискованно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Земли в Российской Федерации по целевому назначению подразделяются на земли сельскохозяйственного назначения; земли поселений; земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения; земли особо охраняемых территорий и объектов; земли лесного фонда, земли водного фонда, земли запаса. В основном категории земель имеют специфический правовой режим в зависимости от их целевого назначения.

О применении пониженных ставок земельного налога

НКУ — Налоговый кодекс Украины от ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Так, согласно статье ЗКУ использование земли в Украине является платным. Плата за землю — это общегосударственный налог, взимаемый в двух различных формах: в форме земельного налога и в форме арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности далее — арендная плата подпункт Плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков или земельных долей паев и постоянные землепользователи физлица-предприниматели к ним не относятся статья НКУ.

Плательщиками арендной платы являются временные землепользователи, т. У собственников или арендаторов должны быть правоустанавливающие документы на землю. Статьей ЗКУ определены документы, удостоверяющие право на земельный участок. Также, кроме госакта, право собственности на земельный участок, приобретенный в собственность из земель частной собственности без изменения его границ, целевого назначения, удостоверялось :.

Обратите внимание, что собственник должен пройти государственную регистрацию права собственности на землю, с этого момента он и приобретет обязанность по уплате земельного налога. С момента государственной регистрации права пользования предприниматель становится плательщиком арендной платы.

Однако, если он начинает использовать участок до момента госрегистрации, то, как разъясняется в консультации из раздела Предприниматели на едином налоге согласно пункту Следовательно, они не должны уплачивать земельный налог и подавать по нему отчетность. Это относится и к тем единоналожникам, которые передают в аренду земельные участки, в том числе находящиеся под расположенной на них недвижимостью.

Причем для освобождения от земельного налога не важно, на кого оформлены правоустанавливающие документы: на обычное физлицо или на предпринимателя. Отметим: до этого налоговики достаточно долго настаивали на том, что единоналожники-арендодатели не освобождаются от уплаты земельного налога. По нашему мнению, этот же подход должен применяться и к аренде земельных участков без недвижимости. Упомянутое официальное разъяснение ГНСУ касается освобождения от уплаты земельного налога начиная с Поэтому у единоналожников-арендодателей, которые уплачивали земельный налог в году, есть шанс вернуть уплаченные суммы.

Для этого им нужно подать уточняющую декларацию по земельному налогу или обжаловать уведомление-решение, если они платили налог как обычные физлица. Также им нужно уведомить в произвольной форме свою ГНИ об отсутствии объекта налогообложения. Что касается арендной платы, то от нее единоналожники не освобождены, а следовательно, если они арендуют участки в качестве предпринимателей, то должны будут заполнить и подать Налоговую декларацию.

Теперь разберемся, в каких случаях физлица-предприниматели должны предоставлять отчетность, связанную с собственными или арендованными земельными участками, — Налоговую декларацию. Заметим, что и для земельного налога, и для арендной платы предусмотрена одна и та же форма декларации.

Цель заполнения земельной отчетности — самостоятельно начислить в ней налоговое обязательство по земельному налогу и или арендной плате. Начнем с земельного налога. Так, НКУ предусмотрены разные правила для его начисления юридическими и физическими лицами. В соответствии с пунктами Тем не менее, как следует из разъяснения налоговиков, физлица-предприниматели все же должны предоставлять по нему отчетность. Судя по письмам ГНСУ от Мы считаем такой подход налоговиков спорным, но на сегодняшний день налогоплательщикам придется ему следовать.

Поэтому, если правоустанавливающие документы оформлены на физлицо-предпринимателя, нужно будет подавать земельную отчетность в основном это коснется общесистемщиков. Что касается арендной платы , то здесь ГНСУ применяет аналогичный подход в части отчетности и уплаты:.

Порядок предоставления земельной отчетности и уплаты земельного налога и арендной платы. Как мы уже сказали, и для земельного налога, и для арендной платы предусмотрена одна и та же форма отчетности.

Тем не менее, если предприниматель использует и собственный, и арендованный участок в хоздеятельности, то он должен подать две разных Налоговых декларации. В одной декларации земельный налог и арендная плата не начисляются. Отчетный период. В соответствии с пунктом Для вновь созданных субъектов предпринимательства, а также в связи с приобретением права пользования аренды на новые земельные участки он может быть меньше 12 месяцев. Вместе с тем, поскольку земельный налог и арендная плата уплачиваются ежемесячно, то исходя из разъяснений налоговиков, в частности в ЕБНЗ, для применения штрафных санкций ими будут рассматриваться месячные периоды, по которым уплачивается обязательство.

Сроки предоставления Налоговой декларации и уплаты земельного налога и арендной платы. Предприниматели должны самостоятельно внести в Налоговую декларацию сумму годового земельного налога или арендной платы, а также разбить ее на равные ежемесячные суммы, подлежащие уплате.

Причем если сумму арендной платы они берут из договора, то земельный налог им придется рассчитать самостоятельно. Показатели для расчета — графы декларации.

Если у предпринимателя находится в собственности или арендовано несколько участков в разных селах, городах и т. Что касается нескольких участков, расположенных в одной административно-территориальной единице, то по ним подается одна Налоговая декларация с общей годовой суммой, но сведения о каждом участке приводятся в Приложении 1.

В свою очередь, предоставление годовой Налоговой декларации освобождает от обязанности подачи ежемесячных деклараций. Вместе с тем допускается подать годовую декларацию, а вслед за ней отчитываться помесячно, например, если произойдут изменения в размере земельного налога или арендной платы. Таким образом, предприниматели могут самостоятельно выбрать, как им декларировать обязательство по плате за землю: один раз в год или ежемесячно.

Уплачивать земельный налог или арендную плату сумму налогового обязательства, рассчитанную за месяц необходимо ежемесячно в течение 30 календарных дней , следующих за последним днем отчетного месяца. Это касается и налогового обязательства, определенного в новой отчетной ежемесячной Налоговой декларации.

По нашему мнению, она может быть как годовой, так и ежемесячной. Что касается ответственности, то согласно пункту Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение, влекут наложение штрафа в размере грн. Обратите внимание на еще один важный момент. Согласно пункту Такая оценка осуществляется отдельно для различных категорий земель, а именно:. Под первой декларацией подразумевается та, которая предоставляется при фактическом начале деятельности в качестве плательщика платы за землю.

Для того чтобы узнать, проведена ли НДО земель в том или ином населенном пункте или вне его, предпринимателю необходимо обратиться с письменным заявлением в территориальный орган Госагентства по земельным ресурсам с просьбой предоставить извлечение из технической документации о НДО земель в отношении конкретного участка. Причем подпунктом Определение такого коэффициента возложено на Госагентство по земельным ресурсам.

По индексу потребительских цен за предыдущий год оно ежегодно обязано рассчитывать величину коэффициента индексации НДО земель , на который индексируется НДО сельскохозяйственных угодий, земель населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения по состоянию на 1 января текущего года, по формуле:.

Ежегодно не позднее 15 января информация о коэффициенте индексации НДО земель должна быть доведена до органов ГНС, землевладельцев и землепользователей. Каждому плательщику земельного налога следует обращать внимание на дату, по состоянию на которую выдана справка извлечение о величине НДО того или иного земельного участка, так как общий коэффициент индексации по каждому участку рассчитывается как произведение ежегодных коэффициентов индексации начиная с коэффициента за тот год, в котором получена такая справка извлечение , и заканчивая годом, предшествующим отчетному.

Таким образом, в случае проведения индексации НДО земельный налог на текущий год должен быть автоматически увеличен. Что касается изменения НДО в течение срока действия договора аренды, то налоговики настаивают на том, что предприниматели должны получать новую справку и предоставлять ее в налоговый орган письмо ГНАУ от Вместе с тем, по нашему мнению, изменение размера арендной платы должен инициировать арендодатель в лице органа исполнительной власти или местного самоуправления , а не арендатор, если иное прямо не оговорено в договоре аренды.

Право аренды подлежит государственной регистрации, а по желанию одной из сторон договор удостоверяется нотариально. Предоставление Налоговой декларации не касается предпринимателей — арендаторов любых участков, которые не находятся в государственной или коммунальной собственности. Согласно пунктам Размер и правила уплаты. То есть предпринимателям самостоятельно ничего рассчитывать не нужно. При этом в законодательстве существуют определенные ограничения как по размеру, так и по условиям внесения такой платы.

Ограничения размера арендной платы. Для годовой суммы платежа по арендной плате предусмотрены минимальное и максимальное ограничения, которые должны учитываться при заключении договора:. Он не может быть меньше подпункт Он не может превышать подпункт Арендная плата может быть больше предельного размера арендной платы, указанного в подпункте Еще раз отметим, что для правильного расчета земельного налога необходимо взять справку в территориальном органе Госземагентства, в которой будут основные данные о земельном участке — его площадь и НДО письмо ГНАУ от Согласно статье НКУ базой обложения земельным налогом является:.

Как видим, порядок расчета земельного налога прежде всего зависит от того, проведена НДО земельного участка или нет. От этого будет зависеть и ставка земельного налога: для оцененных земель она выражается в процентах от НДО, а для земель, по которым денежная оценка не проведена, — в гривнях за единицу площади.

Таким образом, сумма земельного налога в расчете на год определяется :. Кроме того, порядок исчисления земельного налога также зависит от:. Отнесение земель к той или иной категории осуществляется на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления статья 20 ЗКУ.

Имея соответствующий государственный акт на землю, землепользователь может однозначно сделать вывод о категории и целевом назначении конкретного земельного участка;. Земельный налог за земельные участки сельскохозяйственных угодий независимо от местонахождения. Согласно статье 22 ЗКУ к сельскохозяйственным угодьям относятся пашни, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и перелоги. При этом в соответствии с пунктом Обращаем внимание, что эти ставки применяются независимо от того, где расположены сельхозугодья : в пределах или за пределами населенных пунктов.

Суммы земельного налога ЗН за земельные участки сельскохозяйственных угодий в расчете на год в общем случае рассчитываются так:. Льготникам дополнительно необходимо уменьшить полученную сумму земельного налога на величину такой льготы, т. В то же время физлица-предприниматели редко когда войдут в категорию льготников статья НКУ. Добавим, что, кроме сельскохозяйственных угодий, к землям сельскохозяйственного назначения статья 22 ЗКУ относятся и несельскохозяйственные угодья хозяйственные дороги и прогоны, полезащитные лесные полосы, земли под хозяйственными зданиями и дворами, земли под инфраструктурой оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, земли временной консервации и пр.

Ставки налогообложения последних в НКУ специально не сгруппированы, их следует искать по всему разделу XIII этого Кодекса , мы же приведем их далее в отдельных таблицах.

Земельный налог за земельные участки, предоставленные на землях лесохозяйственного назначения независимо от местонахождения. В соответствии со статьей 55 ЗКУ к землям лесохозяйственного назначения относятся земли, покрытые лесной растительностью, а также не покрытые лесной растительностью, нелесные земли, которые предоставлены и используются для потребностей лесного хозяйства.

Налогообложение земель сельскохозяйственного назначения юридическими лицами

Чтобы вникнуть во все изменения законодательства и избежать ошибок при исчислении и уплате земельного налога, в разделах подборки содержатся отсылочные нормы на основные законодательные акты, регулирующие порядок исчисления и уплаты данного налога. Формами платы за пользование земельными участками являются земельный налог или арендная плата часть первая ст. Земельный налог уплачивается в соответствии с налоговым законодательством за пользование земельными участками, находящимися часть вторая ст. За пользование земельными участками, находящимися в аренде, уплачивается арендная плата часть третья ст. Калькулятор арендной платы поможет быстро и правильно рассчитать размер арендной платы за сдаваемое в аренду имущество.

Отчетность по плате за землю — 2013 (часть 1)

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области.

Относительно возможности размещения объекта торговли на земельном участке с целевым назначением в рамках категории земель жилой и общественной застройки Разъяснение по приведенным выше вопросам предоставлено письмами Госкомзема от Также указываем, что статьей 19 Земельного кодекса Украины установлен исчерпывающий перечень категорий земель по целевому назначению. Главой 6 Земельного кодекса Украины определены земли жилой и общественной застройки. Так, согласно статье 38 Земельного кодекса Украины к землям жилой и общественной застройки относятся земельные участки в пределах населенных пунктов, которые используются для размещения жилой застройки, общественных зданий и сооружений, других объектов общего пользования. Исходя из приведенного, при размещении на собственном приусадебном участке объекта торговли малой архитектурной формы или другого здания, необходимого для осуществления торговли, гаража или другого здания целевое назначение земельного участка не изменяется, поскольку земельные участки относятся к одной категории земель. То есть в таком случае дополнительные правоустанавливающие документы на земельный участок, кроме государственного акта на право собственности на земельный участок, не изготовляются. Относительно порядка исчисления суммы земельного налога на земельные участки смешанного использования В соответствии со статьями 2 и 5 Закона Украины от

Арбитры обосновали свое решение так. Судьи указали:.

НКУ — Налоговый кодекс Украины от ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Так, согласно статье ЗКУ использование земли в Украине является платным.

О ставках земельного налога

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минсельхоз России подготовил проект 1 закона, в котором предлагается увеличить ставку земельного налога для участков сельскохозяйственного назначения, не используемых в обороте. Для этого предполагается ст.

Чтобы рассчитать земельный налог, нужно знать: кадастровую стоимость земельного участка; налоговую ставку. Начиная с года самостоятельно рассчитывать земельный налог должны только организации.

Цена земли одного квадратного метра для расчета земельного налога

Купить систему Заказать демоверсию. Определение ставок земельного налога. Документ утратил силу или отменен. Ежегодные ставки земельного налога устанавливаются на единицу площади предоставленных земель исходя из средних размеров налога и средних ставок, установленных Законом РСФСР "О плате за землю". Ставки земельного налога определяются отдельно по категориям земель основного целевого назначения, видам и подвидам угодий, природным зонам, группам почв, городам, поселкам, зонам крупных населенных пунктов. По всем землям независимо от их целевого назначения кроме земель сельскохозяйственных предприятий и кооперативов, ассоциаций и крестьянских хозяйств , расположенных в пригородных зонах городов с населением численностью свыше тыс. В тех случаях, когда земли расположены в сфере воздействия нескольких указанных факторов, применяется один из коэффициентов - наибольший.

Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения

Верховный суд РФ признал недействующим положение Правил дорожного движения, разрешающее движение по трамвайным путям попутного направления, расположенным слева на одном уровне с проезжей частью, для обгонаподробнее.

Автоюрист: Полицейские придумали новый вид автоподстав подробнее. Новый год: штрафы резко вырастут подробнее. Мат как средство давления при авторазводе подробнее. Автоподстава государственного уровня: смотрите в окно чаще подробнее. Верховный суд РФ признал недействующим положение Правил дорожного движения, разрешающее движение по трамвайным путям попутного направления, расположенным слева на одном уровне с проезжей частью, для обгона подробнее.

Россиянин получил миллион рублей за бракованную машину подробнее.

Земли сельскохозяйственного назначения . Соответственно, при расчете земельного налога в отношении земельного участка.

Стаж работы по специальности 29 лет. Участвовала в судебных разбирательствах, имеет практику подготовки процессуальных документов в суд (15 лет), опыт нотариуса; занималась разработкой методических материалов по жилищному и трудовому законодательству, режиму труда и отдыха женщин.

Граждане, не обладающие достаточной правовой компетентностью, иногда не решаются предпринять попытку защитить свои права через суд. Но если вы обратитесь за помощью на портал Prav.

По правилу, принятому изначально, получить бесплатную юридическую помощь могут незащищенные слои населения: пенсионеры, инвалиды, ветераны, дети-сироты, многодетные семьи. Есть по-настоящему незащищенные с точки зрения закона люди, например, воспитанники детских домов, пациенты психоневрологических интернатов, обитатели домов престарелых, бездомные.

Что делать их близким. Нефть, коррупция, террор: зачем Россия возвращается в охваченный беспорядками Ирак.

Форум Консультация юриста бесплатно по телефону круглосуточно спб У нас Вы сможете получить юридические консультации абсолютно бесплатно по любым вопросам из области уголовного гражданского и права: жилищным, семейным, земельным, трудовым и пр. Мы постараемся оказать Вам юридическую помощь, как можно быстрее.

Глядя на него в детстве, я точно понял, чем я не хочу заниматься. Статья в целом неплоха. Про "подтверждение стажа" через распечатки с форумов для попадания в адвокаты, судьи, нотариусы - бред.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет земельных участков и расчетов с пайщиками. Земельный налог (14.03.2017)
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Селиван

    Прошу прощения, этот вариант мне не подходит.

  2. rupilizar

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Пишите мне в PM.

  3. thefucen

    Не могу вспомнить.

  4. tierande

    Давно меня тут не было.

  5. Матвей

    Поздравляю, ваша идея пригодится

  6. slabrikavab

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.