+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Займы между взаимозависимыми юридическими лицами

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Займы между взаимозависимыми юридическими лицами

Может ли одно юридическое лицо, занимающееся деятельностью в области права, выдавать займы под проценты другому юридическому лицу? По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве п. При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу. В соответствии с п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Взаимозависимые лица. Возврат беспроцентного займа: проводки.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – налоговые риски

Гражданским и налоговым законодательством не установлен запрет на заключение договоров беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами. Между организациями проведен зачет взаимных требований. Суммы задолженности по договору займа и договору поставки совпадают.

Иным организациям займы не выдавались. Займы выдавались как в году, так и в году. Сумма сделок между указанными организациями составила менее 60 млн. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Гражданским и налоговым законодательством не установлен запрет на заключение договоров беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами. При этом заключение таких договоров как в году, так и в году может являться объектом внимания со стороны налоговых органов на предмет получения организацией необоснованной налоговой выгоды в связи с заключением договор беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами.

Стоимость товаров, приобретенных в организации "В", может быть учтена в составе расходов организации "А" после проведения взаимозачета и дальнейшей реализации таких товаров.

Обоснование вывода: Налоговые риски В соответствии с п. Согласно п. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо - в месте его нахождения, ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Исходя из положений п. При этом согласно п. На этом основании стороны договора займа не ограничены в праве установить в таком договоре любой размер ставки процентов за пользование заемными средствами, полученными в связи с осуществлением заемщиком предпринимательской деятельности.

Определенные ограничения в отношении размера процентов по такому договору могут быть обусловлены лишь соблюдением других принципов гражданского законодательства - разумности и справедливости, недопустимости злоупотребления правом п. Налоговое законодательство также не содержит требований об установлении в договоре займа определенных процентных ставок и запрета на выдачу беспроцентных займов.

Налогоплательщики в рамках гражданско-правовых отношений при заключении сделок по предоставлению займа не обязаны руководствоваться в вопросах определения процентов по соответствующим долговым обязательствам положениями НК РФ письма Минфина России от Однако если договор беспроцентного займа заключен между взаимозависимыми лицами, то необходимо учитывать, что в случае, если в сделках между такими лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V.

Для целей налогообложения взаимозависимыми лицами признаются лица, особенности отношений между которыми могут оказывать влияние на условия и или результаты совершаемых ими сделок и или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц п.

Конкретные основания для признания лиц взаимозависимыми установлены п. По мнению Минфина России, сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут являться примером создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V.

В этой связи любые доходы прибыль, выручка , которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по таким сделкам, но вследствие указанного отличия не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица смотрите, например, письма Минфина России от При этом в данной ситуации следует иметь в виду следующее.

Нормы НК РФ позволяют сделать вывод о том, что сделки между взаимозависимыми лицами подразделяются на: — контролируемые сделки, признаваемые таковыми при соблюдении положений ст. То есть контролируемыми сделками признаются не все сделки между взаимозависимыми лицами, а только те, которые отвечают критериям, предусмотренным ст.

Обстоятельства, при которых данные сделки признаются контролируемыми, перечислены в п. Эти обстоятельства предусматривают: — суммовой критерий признания сделки контролируемой; — либо особенности исполнения обязанностей налогоплательщика хотя бы одной из сторон сделок, которые приводят к признанию сделки контролируемой пп.

Таким образом, при отсутствии обстоятельств, перечисленных в п. Согласно пп. Сумма доходов по сделкам между лицами, из которых хотя бы одна сторона применяет УСН, для признания их контролируемыми за соответствующий календарный год должна превысить 60 млн. Исходя из п. При этом сумма доходов исчисляется с учетом порядка признания доходов, установленного главой 25 НК РФ письма Минфина России от В отношении беспроцентных займов доход отсутствует, что не является препятствием для признания сделки контролируемой в году, так как в соответствии с п.

При определении суммы доходов для целей применения ст. Это подтверждает в своих разъяснениях Минфин России и налоговое ведомство смотрите письма Минфина России от При этом оценка суммы доходов при определении лимита, установленного пп. Таким образом, в силу прямого прочтения пп. Следовательно, если сумма дохода, которую организация "А" могла бы получить от организации "В", по сделкам за год не превысила 60 млн. С 1 января года вступил в силу пп.

Это означает, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, заключенные с Исходя из условий вопроса рассматриваемые сделки не попадают под определение контролируемых сделок. Следовательно, непосредственно ФНС России не будет осуществлять контроль соответствия цен, примененных в таких сделках, рыночным ценам п.

Однако данное обстоятельство, на наш взгляд, не означает того, что с По нашему мнению, договоры беспроцентного займа, заключаемые между взаимозависимыми лицами в году, также будут являться объектом пристального внимания, как и до внесения названных изменений.

Это обусловлено следующим. В большинстве разъяснений официальные органы указывают на то, что территориальные налоговые органы в ходе камеральных или выездных налоговых проверок вправе проверять цены в сделках между взаимозависимыми лицами, не признаваемыми контролируемыми, с применением методов, установленных главой В отношении сделок, в которых налогоплательщиками искусственно создаются условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой, со стороны налоговых органов возможно установление фактической взаимозависимости лиц, в том числе в соответствии с п.

В иных случаях установления налоговым органом фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования налогоплательщиком ценами в сделках возможно доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок смотрите, например, письма Минфина России от Наряду с этим, полагаем, в сложившейся ситуации нельзя исключать попыток территориальных налоговых органов вменить заемщикам факт получения необоснованной налоговой выгоды.

Понятие, признаки и особенности доказывания получения необоснованной налоговой выгоды содержатся в постановлении Пленума ВАС РФ от Однако следует иметь в виду, что в случае возникновения такого спора факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом письмо Минфина России от Суды при рассмотрении таких споров, как правило, указывают на то, что перечисление денежных средств взаимозависимым лицам в виде беспроцентных займов не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды заявителем определение ВС РФ от В постановлении АС Западно-Сибирского округа от Суды отметили, что договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга; соответствующее условие может быть согласовано в договоре п.

Учитывая, что заключение договоров беспроцентного займа в соответствии с действующим законодательством возможно и между лицами, не являющимися взаимозависимыми, судьи пришли к выводу, что в таком случае не соблюдается второе условие, предусмотренное п.

Суды отклонили довод налогового органа о необходимости применения к договорам беспроцентного займа положений п. Смотрите также постановления АС Восточно-Сибирского округа от Причем существуют судебные решения, в которых при проверке, например, цены в договорах реализации имущества услуг между взаимозависимыми лицами суды поддерживают позицию налоговых органов по доначислению налога по сделкам, не признающимся контролируемыми.

Смотрите, например, определение ВС РФ от Таким образом, в сложившейся ситуации, даже если сделки не имеют признаки контролируемых сделок, риск доначисления налога по иным основаниям сохраняется. Однако обязанность доказывать факт получения дохода лежит на налоговых органах. Подтверждением возможности возникновения претензий со стороны налоговых органов в отношении договоров беспроцентных займов, заключенных между взаимозависимыми лицами, являются также постановления АС Северо-Западного округа от Признание расходов Согласно п.

Налогоплательщики, выбравшие такой объект налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее - Налог , учитывают доходы, указанные в п. В случае, если объектом налогообложения по Налогу являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п.

При этом в соответствии с пп. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров пп. Таким образом, в данной ситуации приобретенные у организации "В" товары могут быть учтены в составе расходов после их дальнейшей реализации при условии погашения задолженности перед организацией "В". В целях главы В силу ст. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил.

Для зачета достаточно заявления одной стороны. Следовательно, при погашении задолженности за поставленные товары путем зачета, товар считается оплаченным. Датой оплаты будет считаться дата подписания соглашение, если соглашением не предусмотрена иная дата проведения взаимозачета.

Поэтому считаем, что организация "А" вправе учесть расходы на приобретенные товары на дату их реализации в случае, если соглашение о зачете взаимных требований подписано раньше дальнейшей реализации товаров смотрите письма Минфина России от В случае, если товары реализованы до даты подписания соглашения, затраты на их приобретение можно учесть в составе расходов на дату подписания соглашения о зачете взаимных требований если соглашением не предусмотрена иная дата проведения зачета. Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль.

Facebook VK. Сведения о трудовой деятельности работников. Пять новых налогов нас ожидает с 1 января года. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — налоговые риски Гражданским и налоговым законодательством не установлен запрет на заключение договоров беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами Добавить комментарий. Новости по теме:. Упрощенная система налогообложения УСН. Cтатьи по теме:. Законодательство по теме:.

Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение. Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство. Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования.

RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.

Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

При этом, как минимум одна компания платит налоги, даже если заем беспроцентный. Подобрать банк. Заказать звонок. Чат с бухгалтером.

Порядок выдачи займов между юридическими лицами

Объясним почему. Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. Давайте разбираться.

В процессе своей деятельности предприятия нередко кредитуют друг друга дополнительным финансированием средств. Каким образом предоставляется займ между взаимозависимыми юридическими лицами — различаются ли налоговые последствия в зависимости от условий сделок? Чем чревато оформление беспроцентных кредитов? Как нужно учитывать проценты по долговым обязательствам?

Гражданским и налоговым законодательством не установлен запрет на заключение договоров беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами. Между организациями проведен зачет взаимных требований.

Беспроцентные займы между юридическими лицами — один из самых простых способов перераспределения денежных потоков внутри группы компаний. Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль у организаций и НДФЛ у индивидуальных предпринимателей. Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок?

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

Часто у организаций возникает следующий вопрос: если займ оформляется между взаимозависимыми юридическими лицами, то каковы налоговые последствия? Вот некоторые из них:. Более подробно критерии можно узнать, ознакомившись с п.

Беспроцентный займ между юридическими лицами. Бухгалтерский учет беспроцентного займа.

Договор займа между юридическими лицами и его налоговые последствия

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации? Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями. Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом. Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПО ДОГОВОРАМ БЕСПРОЦЕНТНЫХ ЗАЙМОВ

При наличии высокой квалификации и солидного опыта юрист по банковским делам поможет выйти из спорной ситуации победителем или, как минимум, существенно сократить убытки.

Редакция не несет ответственности за мнения, высказанные в комментариях читателей. Вы можете видеть подобные вопросы в комментариях к статьям.

по интересующим вас темам: Беспроцентный займ между юридическими лицами Займ от нерезидента · Займы между взаимозависимыми лицами.

Займы между взаимозависимыми юридическими лицами

Примеры: В крупных городах есть сеть видеокамер, в случае ДТП надо позвонить диспетчеру и запросить сохранить запись с ближайших камер. Полученный номер вписать в протокол ДТП.

Полгода мама в отпуске, полгода - отец. В любой момент мужчина и женщина могут прерывать отпуск, выходить на работу, а потом снова в него возвращаться. Юлия Савочкина: Я считаю, что социальный отпуск для отца - это большой плюс, потому что в этот знаковый для семьи момент (рождение ребенка) люди могут побыть какое-то время. Это плюс как для укрепления семейных отношений, так и, безусловно, для ребенка.

Самым важным преимуществом использования онлайн чата является минимальная затрата времени, ведь вам не нужно посещать офис юриста лично, а достаточно при наличии доступа в интернет просто написать о своей проблеме в чат.

Здравствуйтекакое наказание предусмотреноесли не вписан в страховку и хозяина нет рядом, но у меня есть права, стс и действующий полис осаго.

Введите Ваш e-mail (обязательно) Заказать услугу Выберите город (рекомендуется, но не обязательно) Юридические оговорки Ресурс Ваш E-mail: Ваш пароль: Запомнить Подождите. Ваш E-mail: Введите ваш e-mail Подождите. Ваше имя: Ваш E-mail: Ваш пароль: Войти Подождите.

Но это работает только для льготников: малоимущих, многодетных, участников войн и т. Человек доверяет им свои юридические документы, связанные с пенсионными или имущественными вопросами, - рассказала Людмила Айвар.

И уйти от этих аферистов очень страшно - ведь у них остаются документы. Она пришла к адвокату Алексею Скляренко, но, услышав цену, сказала: "Тут за углом есть фирма, где обещают помочь бесплатно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как признать недействительным договор займа
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Элеонора

    Замечательно, это забавный ответ

  2. Ким

    В этом что-то есть. Благодарю за информацию, теперь я буду знать.

  3. Арефий

    Спасибо за объяснение.

  4. Любава

    мне нравится!!!!!!!!!

  5. dusrehy

    мудрость не помеха симпатичности

  6. Авксентий

    Очень интересный блог. Здесь собрано все самое интересное. Хорошо, что я нашел этот блог, читаю периодически здесь разные заметки.